《税法》课程模拟试题（之一）
（附参考答案）
（一）单项选择题10%每题1分（在备选答案中只有一个是唯一准确的，选出后用数字表示）
1、税收所具有的分配收入的职能，使它的表现的特征不包含（ ）。
A、单方强制性 B、无偿征收性
C、标准确定性 D、具有惩罚性
2、税收对劳动力的影响，表现为收入效应和（ ）。
A、经济效应 B、消费效应
C、替代效应 D、生产效应
3、国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（ ）。
A、客体 B、征税主体 C、代理人 D、征税机关
4、纳税人的纳税义务是一种（ ）上的金钱债务。
A、公法 B、私法 C、民商法 D、经济法
5、违反税收征管法的应承当的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一方是严重违法行为的责任。后者主要的制栽方式是（ ）和其他刑事处罚。
A、罚金 B、罚款 C、有期徒刑 D、拘役
6、增值税（简写为VAT）是以商品在流转过程中产生的（ ）为计税依据而征收的一种商品税。
A、营业收入额 B、增值额 C、流转额 D、所得额
7、某汽车制造厂将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车销售价格为40万元，该汽车成本为20万元，消费税的适用税率为5%，其应纳消费税为（ ）元。
A、20000 B、20200 C、21800 D、18000
8、下列收入中不应计收入总额交纳企业所得税的是（ ）。
A、购买金融债券取得的利息收入
B、对外投资入股红利收入
C、出租固定资产而取得的租金收入
D、购买国债取得利息收入
9、下列人员为个人所得税的纳税主体即居民纳税人和非居民纳税义务人（ ）。
A、中国境内有住所的个人
B、中国境内的国内公民
C、在中国境内定居的外国侨民
D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人。
10、土地增值税实行四级超率累进税率，其增值额未超过扣除项目50%的部分，税率为（ ）。
A、40% B、50% C、30% D、60%
二、多项选择题10%，每题1分（在备选答案中有两个以上是正确的，将其选出）
1、税收的存在与（ ）的满足和（ ）的提供是密不可分的。
A、公共欲望 B、私人欲望
C、公共物品 D、私人物口
2、税收关系可以分为两大类，即（ ）。
A、权力分配关系 B、税收征纳关系
C、社会关系 D、税收法律关系
3、税法的基本原则中税收法定原则包括（ ）。
A、课税要素法定原则 B、课税要素明确原则
C、依法稽征原则 D、税收公平原则
4、（ ）为税款征收提供了重要的基础和前提，而税款征收则是整个（ ）的中心环节，，是纳税人履行义务和征税机关将税款征收入库的最重要的阶段。
A、税收征管 B、税务管理 C、纳税申报 D、税务登记
5、根据《税收征管法》规定：为了实现保全税收的目的，税务机关可以依法争取依法递进的各项税收保全措施，主要有（ ）。
A、责令限期缴纳税款 B、扣押查封等税财产
C、书面通知冻结等税存款 D、责成提供纳税担保
6、在广泛推行出口退税制度的情况下，出口货物在税法上可能会产生三种后果，有（ ）。
A、出口免税并退税 B、出口免税不退税
C、出口不免税也不退税 D、出口不退税但可以免税
7、营业税的征税范围包括（ ）方面。
A、有偿销售不动产 B、有偿提供应税劳务
C、有偿转让无形资产 D、有偿建筑业
8、个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（ ）。
A、意愿标准 B、国籍标准
C、住所标准 D、居住时间标准
9、对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起（ ）免征企业所得税。
A、第3年 B、第1年 C、第2年 D、第3—5年
10、房产税的计税依据有（ ）。
A、房产净值 B、租金收入 C、房产余值 D、房产市价
三、判断题10%，每题1分（选准后，用“√”或“×”来表示）
1、国家主体性是税收的重要特征，它决定了税收的其他特征。（ ）
2、国家争取多种措施取消不合理收费其实质是降低了纳税人的税赋。（ ）
3、税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（ ）
4、税法主体是税收关系中享有权利和承担义务的当事人包括纳税主体在内。（ ）
5、分税制简单地说，就是按税种划分中央与地方的税收收入的一种制度。（ ）
6、享受减税、免税待遇的纳税人，在减免税期间可以不办理纳税申报。（ ）
7、大规模纳税人销售货物或者应税劳务的，除商业企业、小规模纳税人外，其征收率为6%。（ ）
8、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的按照组成计税价格计算纳税。（ ）
9、外商投资企业和外国企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益，通常应合理列为各所属期间的损失。其中的汇兑损失可以扣除。（ ）
10、资源税的纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免予缴纳资源税。（ ）
四、填空题10%，每格1分。
1、税收依据征税对象的不同，可以分为 、 和财产税。
2、税收立法的公平原则，必须体现在 、 量能课税。
3、《税收征管法》在适用范围方面的规定，凡依法由 征收的各种税收的征收管理，均适用该法，由 负责的农业税等税种的征管，参照该法有关规定执行。
4、增值税纳税人，按其经营规模及会计核算健全与否，划分为
和 。
5、在企业所得税制度中，我国现行立法认定居民公司的标准，是采用 标准，但实际上也同时兼采了 标准。
五、名词解释16%，每题4分。
1、获取信息权（纳税主体）
2、偷税
3、关税完税价格
4、税收管辖权
六、简答题15%，每题5分。
1、简述税收存在的必要性。
2、纳税主体有哪些权利和义务？
3、涉外企业所得税的纳税主体来源于中国境内的所得包括哪些方面？
七、论述题19%
1、论述税收实体法的构成要素。（10分）
2、论述税务管理的内容（9分）
八、计算题10%
某公司为小规模纳税人，当月销售百货五金取得销售收入为10万元，该公司应纳税额是多少？
《税法》课程模拟试题（之二）
一、单项选择题10%，每题1分（在备选答案中只有一个是正确答案）
1、依据税收管理权和税收收入归属的不同，税收可分为中央税和（ ）。
A、地方税 B、从价税 C、财产税 D、对人税
2、税法的调整对象是（ ）。
A、社会关系 B、税收关系
C、债权债务关系 D、税收法律关系
3、税法的基本原则，主要包括（ ）、税收公平原则和税收效率原则。
A、课税要素法定原则 B、课税要素明确原则
C、税收法定原则 D、诚实使用原则
4、税收体制必须（ ）才能体现出民主、法治的精神。
A、规范化 B、科学化 C、现代化 D、法律化
5、征税机关对于纳税人的应纳税额享有（ ）。
A、确定权 B、核定权 C、调整权 D、照章纳税权
6、税务管辖从纳税主体的角度来说是一个（ ）的问题。
A、纳税人所在地 B、纳税地点
C、商品销售地 D、报关地
7、小规模纳税人的销售额中不包括其（ ）。
A、销项税额 B、进项税额
C、不含税销售额 D、价外费用
8、某商业银行1998年2月份取得贷款利息100万元，支付存款利息40万元，该企业应纳税额是（ ）。
A、8万元 B、10万元 C、5万元 D、4.8万元
9、某公司全年营业收入2亿元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（ ）。
A、63万元 B、35万元 C、38万元 D、40万元
10、印花税的计税依据是凭证上所载明的应税金额或应税凭证的（ ）。
A、张数 B、件数 C、页数 D、本数
二、多项选择题10%，每题1分（在备选答案中有两个以上是正确的，将其选出）
1、税收的特征，概括为以下（ ）方面。
A、国家主体性 B、公共目的性
C、政权依托性 D、单方强制性和无偿征收性等。
2、税收的职能，主要有（ ）。
A、分配收入 B、配置资源
C、保障稳定 D、微观调控
3、税法适用的原则，主要有以下（ ）方面。
A、实质课税原则 B、诚实使用原则
C、禁止类推适用原则 D、禁止溯及课税原则
4、国家机关在税收方面的权力，即行为税权，税权主要包括（ ）
A、税收立法权 B、税收征管权
C、税收入库权 D、税收的确定权
5、我国《税收征管法》规定了（ ）主要内容。
A、税务管理制度 B、税款征收制度
C、税务检查制度 D、违法的法律责任
6、在税务检查中，税务机关依法可以行使下列权利，有（ ）。
A、存款查核权 B、资料检查权
C、实地检查权 D、税情询问权
7、下列项目并入销售额计算应纳增值税额的（ ）。
A、包装费 B、手续费 C、基金 D、违约金
8、税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有（ ）
A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物
C、将自产的货物用于非应税项目 D、将自产的货物作投资
9、纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。其范围是（ ）。
A、基本工资 B、浮动工资 C、各类补贴 D、奖金
10、涉外企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。
A、成本 B、损失 C、费用 D、资本的利息
三、判断题10%，每题1分。
1、所谓税收的经济效率是指税收要以对经济最小的负面影响而获取最大的税收收入。（ ）
2、税收的公平原则是指税法应对具有不同条件的纳税人实行无差别的税收待遇。（ ）
3、税法的主体，适用范围取决于一国的税收管辖权，而在税收管辖权方面，各国较为普遍地采用属人主义和属地主义。（ ）
4、计税依据是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额为依据，如所得税计税依据是所得额。（ ）
5、抗税行为构成犯罪的，除由税务机关追缴其拒缴的税额外，处3年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。（ ）
6、纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。（ ）
7、关税的征税对象是进出我国关境的货物和物品。（ ）
8、农业税以农业收入为征税对象，而农业收入作为一种收益，与作为所得税征税对象的所得颇为接近。（ ）
9、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（ ）
10、车船使用税采用定额税率，从量定额计征。（ ）
四、填空题10%，每格1分。
1、税收的三类职能，即分配收入，配置资源和保障稳定中 的职能最为基本的。
2、商品税一般采用 税率。
3、在课税要素中，最为重要的是征纳主体、征税对象、计税依据和 。
4、税收存在的必要性中，满足公共欲望很重要，而公共欲望还指公众可以共同享有的需求，不具有 。
5、征纳主体制度在整个税款征收制度中非常重要。因此，必须从征纳双方的角度分配规定征纳主体各自的资格， 、义务等，从而形成征纳主体制度。
6、无论纳税人在实体上是否应缴纳税款，在程序上均应履行
的义务。
7、从事生产、经营的纳税人，在其经由办理工商登记而设立之时，还应依法办理 。
8、我国增值税的税率分为三档：即基本税率、低税率和 。
9、内资企业所得税的征税范围是纳税人源于 的生产，经营所得和 。
五、名词解释16%，每题4分。
1、税收
2、连带纳税义务
3、混合销售行为
4、税收扣除制度
六、简答题15%，每题5分。
1、简述税法的地位。
2、简述强制执行制度。
3、简述商品税的概念和特征。
七、论述题19%。
1、论述课税依据的不同重要学说。（10%）
2、论述营业税的作用。（9%）
八、计算题10%
某公司1990年1—12月份共预缴了企业所得税1500万无，年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入12000万元；产品销售成本5500万元；产品销售费用为1000万元；管理费用为800万元；其他业务收入150万元；其他业务支出130万元；营业外收入200万元；营业外支出180万元；存货跌价损失准备50万元；增值税退税收入500万元；国债利息收入400万元；金融债券利息收入120万元 ；银行存款利息40万元；假设各扣除项目的支出均在税法规定的范围内。坏帐损失也经税务部门批准认定。
依据上述资料计算汇算清缴该企业的所得税。
（假设适用税率为33%）
《税法》课程模拟试题
参考答案（之一）
（一）单项选择题10%，每题1分。
1、D 2、C 3、B 4、A 5、A 6、B 7、C
8、D 9、D 10、C
（二）多项选择题10%，每题1分。
1、A、C 2、A、B 3、A、B、C 4、B、A
5、C、D 6、A、B、C 7、B、A、C 8、C、D
9、B、C 10、C、B
（三）判断题10%，每题1分。
错（×） 1、2、4、5、6
对（√） 3、7、8、9、10
（四）填空题10%，每格1分
1、商品税、所得税 2、普遍征税、平等征税
3、税务机关、财政机关 4、一般纳税人、小规模纳税人
5、总机构所在地、登记注册地
（五）名词解释
1、书P63 2、 书P122 3、书P202 4、书P218
（六）简答题
1、书P4 2、书P62—64 3、书P236—237
（七）、论述题
1、书P55—58 2、书P86—95
（八）计算题
答：1、换算销售额
销售额=含税收入÷（1+增值税征收率）
=10万÷（1+4%）
=9.6654万元
2、计算应纳税额
应纳增值税额=销售额×征收率
=9.6654×4%
=0.38662万元
参考书P161——小规模纳税人应纳税增值税税额的计算。
《税法》课程模拟试题
参考答案（之二）
一、单项选择题
1、A 2、B 3、C 4、D 5、A 6、B
7、C 8、D 9、A 10、B
二、多项选择题
1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、ABC
5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCD
9、ABCD 10、ABC
三、判断题
错（×） 2、4、6、9
对（√）1、3、5、7、8、10
四、填空题
1、分配收入 2、比例 3、税率 4、排他性
5、义务 6、纳税申报 7、税务登记
8、零税率 9、中国境内外、其他所得
五、名词解释
1、书P6 2、书P84 3、书P155 4、书P231
六、简答题
1、书P39 2、书114 3、书P142—143
七、论述题
1、书P11—13 2、书P179—180
八、计算题
答：
1、应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额（书P225）
（12000+150+200+500+120+40）—（5500+1000+800+
130+180+50）5350万元
2、应纳税额=应纳税所得额×税率（书P224）
=5350万元×33%
=1765.50万元
3、应清缴企业所得税=1765.50—1500
=265.50万元